Как проверить оборотно-сальдовую ведомость.
В программе 1С ОСВ сходится всегда, но при этом может не сойтись баланс. Потому что оборотка составляется по математическому принципу, а баланс по логическому.
Поэтому перед формированием баланса всегда необходимо проверять ОСВ.
Я подготовила для вас простой пошаговый алгоритм, который поможет в этом. Сохраняйте себе:
1️⃣ В шапке документа необходимо написать:
- название организации, по которой сформирована ведомость;
- дата и время формирования отчета.
2️⃣ Ведомость формируется с разбивкой по субсчетам.
Для этого в настройках программы надо поставить галку «показать развернутое сальдо по А-П счетам».
3️⃣ Основная цель проверки ОСВ – найти и исправить ошибки для формирования бухгалтерской отчетности.
4️⃣ Проверить соответствие начальных сальдо по строке ИТОГИ с конечными сальдо за предыдущий период.
5️⃣ Проверить равенство по строке ИТОГИ:
- дебетовых и кредитовых начальных сальдо;
- дебетовых и кредитовых оборотов;
- дебетовых и кредитовых конечных сальдо.
6️⃣ Проверить наличие красных сальдо (оборотов) по счетам, найти причину и исправить.
7️⃣ Проверить соответствие данных синтетического учета с данными аналитического учета по счетам:
- 50 сальдо по счету 50 на отчетную дату должно совпадать с конечным остатком в кассовой книге на эту же дату;
- 51 сальдо по счету 51 на отчетную дату должно совпадать с конечным остатком в банковской выписке на эту же дату;
- 68 сальдо по счету 68 на отчетную дату должно совпадать с данными декларации по соответствующему налогу по строке: сумма налога к уплате (к уменьшению);
- 69 сальдо по счету 69 на отчетную дату должно совпадать с данными расчета по страховым взносам по строке: сумма к уплате (к уменьшению).
8️⃣ Проверить отсутствие остатков по не сальдовым счетам 25, 26, 90, 91.
По счету 99 не должно быть сальдо на 01 января и на 31 декабря после реформации баланса.
9️⃣ Проверить суммы НДС:
- Об Кт 90/1 х 20/120 = Об Дт 90/3
- Сальдо Д 76/АВ = Сальдо К 62/2 х 20/120
Если обнаружены расхождения, необходимо найти причину и устранить.
1️⃣0️⃣ Если есть остаток по счету 19, проверить причину и исправить при необходимости.
1️⃣1️⃣ Проверить обороты и сальдо по всем счетам на соответствие здравому смыслу и действительности.
